大智学校会计总账实践班综合考试试卷   

                                                                           考试时间：180分钟

 班 次                姓 名             卡 号             

一、简答题（本大题共10个小题，每小题1分，共10分）

请写出下列应税项目大类和明细名称：

1.提供广告设计属于什么应税项目？

2.快递业按什么应税项目交税？

3.培训费属于什么应税项目？

4.房地产中介提供的中介服务属于什么应税项目？

5.物业公司将电梯里的广告位对外出租属于什么应税项目？

6.房租按照什么应税项目缴纳增值税？

7.仓库保管货物属于什么应税项目？

8.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品，按照什么应税项目缴纳增值税？

9.提供家庭室内装修服务按照什么应税项目缴纳增值税？

10.保安公司按照什么应税项目缴纳增值税？

二、填空题（本大题共20个小题，每小题0.5分，共10分）

请写出下列应税行为的税率：

1.航空运输服务                          2.培训费      

3.会议展览服务                          4.安装服务     

5.动漫设计                                 6.收派服务           

7.住宿服务                                 8.广告服务       

9.有形动产租赁                        10.不动产租赁    

11.咨询服务                            12.房地产中介服务   

13.教育服务                            14.转让土地使用权  

15.餐饮服务                            16.修理打印机     

17.娱乐服务                            18.技术服务费           

19.销售不动产                         20.物业服务         

三、计算题（本大题共2题，共4小题，每小题5分，共20分）

（一）某现代服务业，一般纳税人，适用加计抵减政策，采用一般计税方法计算增值税。2021年8月，当期销项税额170万元，进项税额120万元，上期留抵税额20万元，上期结转的加计抵减额余额15万元。此外无其他涉税事项。

要求：

1.2021年8月31日，计算当期应纳增值税额。

2.次月，编制上述应纳增值税额完税分录。

（二）大智商贸有限公司，企业所得税为查账征收。财务数据如下：

2021年度资产总额2000万，从业人数120人，利润总额476000元；全年营业收入3850000元；2021年所得税预缴税额11900元。

管理费用二级明细本年累计数如下：工资账载金额160000元、福利费账载金额27900元、职工教育经费账载金额15200元、招待费支账载金额13600元、折旧账载金额8600元；销售费用广告费支出121000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。（本题共2小题，每小题8分，共16分）

1.计算2021年企业汇算需要补多少所得税。

 2.次年，编制汇算清缴时所得税计提与交纳的会计分录。（共3笔）

四、编制纳税申报表（本大题共3大题，共20小题，每小题4分，共60分）

（一）大智商贸公司为增值税小规模纳税人（按季征收）基本信息如下：

印花税按买卖合同：税率0.3‰；

建设合同印花税税率为0.3‰；

运输合同印花税税率为0.3‰

2022年第二季度经济业务如下：

（1）销售冰箱开具增值税普通发票31000元（含税），网银收款。

（2）签订建筑安装工程承包合同并自开建筑安装专票37000元（含税），网银收款。

（3）提供运输服务开具增值税普通发票16000元（含税）未签订合同，款项未收。

要求：根据本季度经济业务回答下列问题：

1.根据业务（1）编制会计分录。

2.根据业务（2）编制会计分录。

3.根据业务（3）编制会计分录。

4.根据业务（1）-（3）思考该企业第二季度可以享受什么优惠政策并说明原因。

5.根据上述经济业务计算该企业第二季度增值税的应纳税额。

6.根据上述经济业务计算该企业第二季度附加税的应纳税额并编制会计分录。

7.根据上述经济业务计算该企业第二季度印花税的应纳税额并编制会计分录。

8.根据上述经济业务填写第二季度增值税税表。（附税表）

9.根据上述经济业务填写第二季度附加税税表。（附税表）

10.根据上述经济业务填写第二季度印花税税表。（附税表）

（二）大智商贸有限公司，增值税一般纳税人，企业基本信息如下：      

2022年8月末增值税留抵税额860元；

2022年9月经济业务如下：

（1）5日网银支付航天系统维护费280元，取得电子普通发票。

（2）10日购进冰箱，金额57850元，取得增值税专用发票，网银支付。

（3）12日销售冰箱，金额127440元，开出增值税普通发票，收到银行存款。

（4）15日购进空调，金额36000元，取得专票，款项未付。

（5）18日业务员出差回来报销差旅费5000元，（其中机票2200；住宿费专票1500，增值税税率6%；餐费1300）

（6）19日取得运输公司运费专票金额8000元，税率9%。

（7）20日ETC消费120元通行费，取得电子普通发票，税率3%。（以上金额均为含税金额）

要求：根据本月经济业务回答下列问题：

1.根据业务（1）编制会计分录。

2.根据业务（2）编制会计分录。

3.根据业务（3）编制会计分录。

4.根据业务（4）编制会计分录。

5.根据业务（5）编制会计分录。

6.根据业务（6）编制会计分录。

7.根据业务（7）编制会计分录。

8.根据上述经济业务计算该企业9月份增值税的应纳税额并编制会计分录。

9.根据上述经济业务计算该企业9月份附加税的应纳税额并编制会计分录。

10.根据上述经济业务计算该企业9月份印花税的应纳税额并编制会计分录。

11.根据上述经济业务填写9月份增值税税表。（附税表）

12.根据上述经济业务填写9月份附加税税表。（附税表）

13.根据上述经济业务填写9月份印花税税表。（附税表）

（三）大智商贸有限公司，该企业所得税为查账征收，2021年相关指标本年累计数如下表：

                                                                                                                单位：万元

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.计算第一季度至第四季度企业所得税。

2.填写第四季度所得税税表。（附税表）

下载链接：《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 及其附列资料

下载链接：《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 及其附列资料

下载链接：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）

下载链接：《印花税纳税申报表》