大智学校会计实践班出纳第五次课堂测验
班次 姓名 卡号 考试时间：20分钟
题目 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 | 六 | 七 | 八 | 九 | 十 | 成绩合计 |
分数 |
一、业务题：2题共100分
大智公司为增值税一般纳税人，公司6月经济业务如下：
1.销售一般货物开具专票475000元，开具普票256000元，收到网银转账。
2.提供咨询服务开具专票68000元，收到网银转账。
3.提供货物运输服务开具普票120000元，收到网银转账。
4.购买办公用品一批取得办公用品商店（小规模）开具的专票金额300元，现金支付；
5.网银支付并取得房产中介（小规模）开具的中介服务费专票10000元；
6.从一般纳税人企业购买一般货物取得专票290000元，取得普票132000元，款项网银支付；
7.现金支付并取得培训机构（一般纳税人）开具的培训费专票5000元，税率为6%；
8.现金支付并取得EMS专票3500元；
9.现金报销出差取得酒店（一般纳税人）开具的住宿费专票480元；
10.现金支付从苏宁购买电脑一台取得电子普票9000元；
11.从4S店购买价值180000元汽车一辆，取得机动车销售统一发票，网银支付；
12.网银支付并取得保险公司开具的专票金额4000元；
5月末大智公司增值税留抵税额有3000元，以上金额均为含税价。
问题1：计算6月大智公司增值税应纳税额 40分
问题2：根据业务编制会计分录。60分
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