大智学校会计实践班总账第六次课堂测验
考试时间：20分钟
班次 姓名 卡号
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题目
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一
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二
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三
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四
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五
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六
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七
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八
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九
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成绩合计
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分数
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一、 写出企业所得税的两种征收方式 2分
查账征收和核定征收
二、 写出企业所得税的两种计算公式 4分
查账征收：
应纳税所得额=利润总额+调增额—调减额
应纳所得税额=应纳税所得额×税率
核定征收：
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
应纳所得税额=应纳税所得额×税率
三、 写出企业所得税的税率 6分
25%，减按10%，减按5%，减按15%
四、 符合小型微利企业标准的3个条件6分
同时符合年度应纳税所得额不超过300万、从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万等三个条件
五、 企业所得税账务处理 4分
计提所得税 借：所得税费用
贷：应交税费—所得税
结转所得税 借：本年利润
贷：所得税费用
六、 计算题（每小题6分，8题，共48分）
天泽商贸公司2019年1-12月的财务数据如下： 企业基本资料：资产总额600万，从业人数20人，应税所得率：4%
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月份
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累计收入合计
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累计利润总额
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1-3
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100W
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45W
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1-6
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480W
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136W
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1-9
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650W
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98W
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1-12
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900W
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217W
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要求：分别计算出天泽商贸作为查账征收和核定征收的四个季度的所得税。
查账征收：
第一季度 450000×25%—450000×20%=22500
第二季度 1000000×25%—1000000×20%+360000×25%—360000×15%—22500=63500
第三季度 980000×25%—980000×20%—86000=0
第四季度 1000000×25%—1000000×20%+1170000×25%—1170000×15%—86000=81000
核定征收：
第一季度1000000×4%=40000
40000×25%—40000×20%=2000
第二季度 4800000×4%=192000
1920000×25%—1920000×20%—2000=7600
第三季度 6500000×4%=260000
260000×25%—260000×20%—9600=3400
第四季度 9000000×4%=360000
360000×25%—360000×20%—13000=5000
七、综合题（每小题15分，2题，共30分）
建筑企业小规模增值税按季征收（企业基本信息资产总额600万，从业人数40人，企业所得税核定征收，应税所得率8%。）2018年企业第一季度无销售额；第二季度销售额156万（含税）；第三季度无销售；第四季度销售额120万（含税）。
税务核定企业按建筑安装工程承包合同征收印花税：工程结算收入×80%×0.3‰
要求：
1.计算2019年二季度增值税应纳税额、附加税、印花税、企业所得税?
不含税收入：1560000÷1.03=1514563.11
增值税应纳税额=1514563.11×3%=45436.89
城建税=45436.89×7%=3180.58
教育费附加=45436.89×3%=1363.11
地方教育费附加=45436.89×2%=908.74
印花税=1514563.11×80%×0.3‰=363.5
企业所得税
应纳税所得额=1514563.11×8%=121165.05
应纳所得税额=121165.05×25%-121165.05×20%
=30291.26-24233.01
=6058.25
2.计算2019年四季度增值税应纳税额、附加税、印花税、企业所得税？
不含税收入：1200000÷1.03=1165048.54
增值税应纳税额=1165048.54×3%=34951.46
城建税=34951.46×7%=2446.6
教育费附加=34951.46×3%=1048.54
地方教育费附加=34951.46×2%=699.03
印花税=1165048.54×80%×0.3‰=279.6
企业所得税
应纳税所得额=2679611.65×8%=214368.93
应纳所得税额=214368.93×25%-214368.93×20%-6058.25
=53592.23-42873.79-6058.25
=4660.19
