大智学校会计实践班总账—一般纳税人课堂测验
考试时间：20分钟
班次 姓名 卡号
题目 | 一 | 二 | 三 | 四 | 五 | 六 | 七 | 八 | 九 | 成绩合计 |
分数 |
一、单选题（每题5分，6题，共30分）
请选择下列应税行为的适用税率：
1.安装服务税率是( )
A.3% B.6% C.5% D.9% E.13%
2.广告服务税率是( )
A.2% B.1% C.6% D.13%
3.仓储服务税率是（ ）
A.9% B.6% C.13% D.5%
4.房地产中介服务税率是（ ）
A.5% B.9% C.3% D.6%
5.会议展览服务税率是 （ ）
A.13% B.9% C.5% D.6%
6.某现代服务业一般纳税人，适用10%加计抵减政策。2022年6月，一般计税项目销项税额为230万元，进项税额160万元，上期留抵税额20万元，上期结转的加计抵减额余额5万元。此外无其他涉税事项。6月增值税应纳税额( )。
A.50 B.45 C.29 D.70
二、综合题：70分
大智商贸一般纳税人2022年9月增值税期末留抵税额为360元，10月销售均签订合同。10月经济业务如下：
(1)、5日银行存款支付航天系统维护费280元，取得增值税专用发票。
(2)、10日购入冰箱，价税合计103500元，银行支付，取得增值税专用发票。
(3)、12日销售冰箱，价税合计136540元，收到银行存款，开出增值税普通发票。
(4)、15日管理部门员工出差回来报销差旅费5000元，（其中机票2800；住宿费专票1600，增值税税率6%；餐费普票600，增值税税率6%）
(5)、20日ETC消费100元通行费，取得电子普通发票，税率3%。
该企业符合小微企业标准。
要求：
（1） 根据10月经济业务编制会计分录？
（2） 计算10月当期应纳税额并编制相应会计分录；
（3） 计提10月附加税；
