2023年12月发生如下经济业务：
1、2023.12.1网银支付投标保证金60000元。
借：其他应收款——深圳思泰招标代理有限公司 60000
贷：银行存款——工行 60000
2、2023.12.2租入打桩机16000元。
借：工程施工——办公楼项目——机械使用费 16000
贷：银行存款——工行 16000
3、2023.12.3网银缴纳个税2572.41。
借：应交税费—个税 2572.41
贷：银行存款——工行 2572.41
4、2023.12.5购螺纹钢279000元。
借：原材料——螺纹钢 279000
贷：应付账款——新城钢材商贸公司 279000
5、2023.12.6.购水泥87500元。
借：原材料——水泥 87500
贷：应付账款——大华水泥厂 87500
6、2023.12.7购成品油360元。
借:原材料——成品油 360
贷：银行存款——工行 360
7、2023.12.7领用成品油15升。
借：工程施工——办公楼——机械使用费 135
贷：原材料——成品油 135
8、2023.12.9报销管理人员聚餐费3000元。
借：间接费用——职工福利费 3000
贷：银行存款——工行 3000
9、2023.12.10领用螺纹钢20吨，水泥50吨。
借：工程施工——办公楼项目——材料费 76599.8
贷：原材料——螺纹钢 62000
——水泥 14599.8
10、2023.12.11支付工地垃圾清运费1800元。
借：工程施工——办公楼项目——其他直接费 1800
贷：银行存款——工行 1800
11、2023.12.12网银发放工资
借：应付职工薪酬——工资 242200
贷：银行存款——工行 215046.71
其他应付款——社保 24515
应交税费——个税 2638.29
12、2023.12.13购劳保手套400元。
借：周转材料——劳保手套 400
贷：库存现金 400
13、2023.12.14网银交社保86192元。
借：应付职工薪酬—养老 36960
—医疗 20790
—失业 1155
—工伤 924
—生育 1848
其他应付款—社保 24515
贷：银行存款—工行 58674
—工行 27518
14、2023.12.15购搅拌机40680元。
借：固定资产——搅拌机 40680
贷：银行存款——工行 40680
15、2023.12.16购监控设备16000元。
借：工程施工——办公楼项目——其他直接费 16000
贷：银行存款——工行 16000
16、2023.12.17购沙子35000元，碎石14000元。
借：原材料——沙子 35000
——碎石 14000
贷：银行存款——工行 49000
17、2023.12.18支付工地安全文明制作费8000元。
借：工程施工——办公楼项目——其他直接费 8000
贷：库存现金 8000
18、2023.12.19支付工地水电费11410元。
借：工程施工——办公楼项目——其他直接费 11410
贷：银行存款——工行 11410
19、2023.12.20办公楼项目工程领用螺纹钢 50吨，水泥120吨。
借:工程施工——办公楼项目——材料费 190039.52
贷：原材料——螺纹钢 155000
——水泥 35039.52
20、2023.12.20领用沙子200吨，碎石100吨。
借：工程施工——材料费 3829.76
贷：原材料——沙子 3129.12
——碎石 700.64
21、2023.12.21支付项目管理电话费350元。
借：间接费用——办公费 350
贷：银行存款——工行 350
22、2023.12.22购混凝土75000元。
借：原材料——混凝土 75000
贷：银行存款——工行 75000
23、2023.12.22领用400立方混凝土60000元。
借：工程施工——办公楼项目——材料费 60000
贷：原材料——混凝土 60000
24、2023.12.23收到退回的投标保证金60000元。
借：银行存款——工行 60000
贷：其他应收款——深圳思泰招标代理有限公司60000
25、2023.12.24开具建筑发票206万。
借：应收账款——深圳大华公司 2060000
贷：主营业务收入 2000000
应交税费——应交增值税 60000
26、2023.12.24预缴增值税及附加税67800元。
借：应交税费——应交增值税 60000
——城建税 4200
——教育费附加 1800
——地方教育费附加 1200
——印花税 600
贷：库存现金 67800
27、2023.12.25开建筑发票61800元。
借：应收账款——深圳蓝天建设公司 61800
贷：主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税 1800
28、2023.12.25预缴增值税及附加2034元。
借：应交税费——应交增值税 1800
——城建税 126
——教育费附加 54
——地方教育费附加 36
——印花税 18
贷：库存现金 2034
29、2023.12.31结转工资。
借：工程施工——办公楼项目——人工费 180500
间接费用——工资 61700
贷：应付职工薪酬——工资 242200
30、2023.12.31结转社保
借：工程施工——办公楼项目——人工费 46324.5
间接费用——社保 15352.5
贷：应付职工薪酬—养老 36960
—医疗 20790
—失业 1155
—工伤 924
—生育 1848
31、2023.12.31计提固定资产折旧费。
借：间接费用——折旧 5605
工程施工——办公楼项目——机械使用费 8550
贷：累计折旧 14155
32、2023.12.31计提附加税、印花税。
借：税金及附加 8034
贷：应交税费——城建税 4326
——教育费附加 1854
——地方教育费附加 1236
——印花税 618
33、2023.12.31摊销钢模板。
借：工程施工——办公楼项目——材料费 14364
贷：周转材料——钢模板——摊销 14364
34、2023.12.31分配间接费用。
借：工程施工——办公楼项目——间接费用 86007.5
贷：间接费用——工资 61700
——折旧 5605
——福利费 3000
——办公费 350
——社保 15352.5
35、2023.12.31计算成本。
借：主营业务成本 1249560.08
贷：工程施工——办公楼项目——人工费 376824.5
——办公楼项目——材料费 534833.08
——办公楼项目——机械使用费 144685
——办公楼项目——其他直接费 107210
——办公楼项目——间接费用 86007.5
36、2023.12.31计提所得税
借：所得税费用 83686.4
贷：应交税费——应交所得税 83686.4
37、2023.12.31结转收入。
借：主营业务收入 2060000
贷：本年利润 2060000
38、2023.12.31结转费用。
借：本年利润 1341280.48
贷：主营业务成本 1249560.08
税金及附加 8034
所得税费用 83686.4
39、2023.12.31结转本年利润
借：本年利润 1590041.52
贷：利润分配—未分配利润 1590041.52
