大智学校会计实践班总账第七次课堂测验

考试时间：20分钟

班次             姓名             卡号             

题目	一	二	三	四	五	六	七	八	成绩合计
分数

 

一、 写出职工福利的扣除项目标准   5分

    不超过工资薪金总额的14%的部分

 

二、 写出职工教育经费的扣除项目标准   5分

 

    不超过工资薪金总额的8%的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除

三、 写出业务招待费的扣除项目标准  5分

    按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰

 

四、 广告费的扣除项目标准  5分

不得超过当年营业收入的15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

 

五、 写出固定资产折旧的扣除项目标准   5分

按照直线法计算的折旧，准予扣除

 

六、 所得税汇算计提和结转的会计分录  5分

  计提    借：以前年度损益调整

              贷：应交税费—所得税

          借：利润分配—未分配利润

              贷：以前年度损益调整

 

七、综合题 40分

大智商贸（税务局核定所得税为查账征收）基本信息：2019年度资产总额9550000元，从业人数120人，利润总额460000元；营业收入5300000元；2019年所得税预缴23000元；明细账上工资支出280000元；福利费支出43700元；职工教育经费支出27200元；招待费支出18000元；广告费支出312000元；折旧9500元（折旧方法采用的是直线法）。（以上数据都是明细账上全年累计数）要求：计算2019年企业汇算需要补税多少请写出公式并编制会计分录。

工资薪金

账载金额：280000

税收金额：280000

合理

 

 

 

 

职工福利

账载金额：43700

税收金额：39200

调增：4500

 

 

职工教育经费

账载金额：27200

税收金额：22400

调增：4800

 

 

招待费

账载金额：18000

税收金额：10800

调增：7200

 

广告费

账载金额：312000

税收金额：795000

合理

 

折旧

账载金额：9500

税收金额：9500

合理

 

应纳税所得额=460000+4500+4800+7200

            =476500

应纳所得税额=476500×25%—476500×20%—23000

            =119125—95300—23000

            =825

计提所得税

              借：以前年度损益调整  825

                  贷：应交税费—应交所得税    825

结转所得税

              借：利润分配—未分配利润     825

                  贷：以前年度损益调整      825

 

 

 

 

 

 

八、企业哪一年度开始交企业所得税，按照多少利润缴纳？ 30分

年度	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
盈亏	-70	40	50	-130	-50	80	30	-10	60	40

 

 

2016年按照20万利润缴纳企业所得税

2023年按照20万利润缴纳企业所得税