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大智学校会计总账实践班综合考试试卷
来源: | 编辑:dazhi | 发布时间: 2022-08-18 | 2971 次浏览 | 分享到:

大智学校会计总账实践班综合考试试卷

                                                                                      考试时间:100分钟

姓 名                卡 号             班 次            

题目

合计

分数







 

一、简答题(本大题共10个小题,每小题2分,共20分)

请写出下列应税项目大类和明细名称:

1.提供广告设计属于什么应税项目?  

2.快递业按什么应税项目交税?  

3.培训费属于什么应税项目?  

4.房地产中介提供的中介服务属于什么应税项目?  

5.物业公司将电梯里的广告位对外出租属于什么应税项目?  

6.房租按照什么应税项目缴纳增值税? 

7.仓库保管货物属于什么应税项目? 

8.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品,按照什么应税项目缴纳增值税?  

9.提供家庭室内装修服务按照什么应税项目缴纳增值税?  

10.保安公司按照什么应税项目缴纳增值税?   


二、填空题(本大题共20个小题,每小题1分,共20分)

请写出下列应税行为一般计税方法下的税率:

1.航空运输服务                         

2.培训费      

3.会议展览服务                         

4.安装服务     

5.动漫设计                                 

6.收派服务           

7.住宿服务                                 

8.广告服务       

9.有形动产租赁                       

10.不动产租赁    

11.咨询服务                           

12.房地产中介服务   

13.教育服务                           

14.转让土地使用权  

15.餐饮服务                           

16.修理打印机     

17.娱乐服务                           

18.技术服务费           

19.销售不动产                         

20.物业服务      


三、计算题(本大题共2题,每题30分,共60分)

(一)大智商贸有限公司,企业所得税为查账征收。财务数据如下:

2022年度资产总额2000万,从业人数120人,利润总额476000元;全年营业收入3850000元;2021年所得税预缴税额11900元。已预缴企业所得税11900元。

管理费用二级明细本年累计数如下:

工资账载金额160000元、福利费账载金额27900元、职工教育经费账载金额15200元、招待费账账载金额13600元、折旧账载金额8600元;销售费用广告费支出121000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.次年,汇算清缴,计算2022年企业汇算需要补多少所得税。(写出计算过程)

 

 


 

2.次年,编制汇算清缴时所得税计提与交纳的会计分录。(共3笔)

 

 


 

(二)南京大智商贸有限公司,一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2022年8月,当期销售收入1000万,销项税额130万元,购货不含税价900万,进项税额117万元,上期留抵税额10万元。此外无其他涉税事项。

要求:

1.2022年8月31日,计算当期应纳增值税额、城建税及教育费附加。编制《税金表》。

 

 

2. 编制结转增值税会计分录。

 

 

3. 编制计提城建税、教育费附加会计分录。