大智学校会计实践班总账第五次课堂测验
考试时间:20分钟
班次 姓名 卡号
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成绩合计 |
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一、 取得哪些发票需要认证? 2.5分
增值税专用发票 机动车销售统一发票 ETC电子普通发票
二、专用发票认证方式几种? 2.5分
大厅认证 网上勾选平台
三、增值税专用发票认证期限是多长时间?2.5分
自开票之日起360日内
四、增值税申报流程三步?2.5分
上报汇总—纳税申报—远程清卡
五、综合题(每小题10分,9题,共90分)
大智商贸一般纳税人 2019年9月经济业务如下:
1.2019.9.15购入空调10台,含税价20000,银行付款,取得专票。当月通过认证
2.2019.9.20购入电视机12台,含税价30000,银行付款,取得专票。当月未通过认证
3.2019.9.22销售空调16台,含税价40000,开出普票,网银收款。
要求:
1.根据上述经济业务编制3笔记账凭证。
借:库存商品—空调 17699.12
应交税费—增值税(进项) 2300.88
贷:银行存款 20000
借:库存商品—电视机 26548.67
应交税费—待认证进项税额 3451.33
贷:银行存款 30000
借:银行存款 40000
贷:主营业务收入 35398.23
应交税费—增值税(销项) 4601.77
2.计算当月增值税应纳税额并编制账务处理。
应纳税额= 4601.77—2300.88=2300.89
借:应交税费—增值税(转出未交增值税) 2300.89
贷:应交税费—未交增值税 2300.89
2.接上例:2019.10月经济业务如下:
(1)2019.10.2购入空调8台,含税价17000,银行付款,取得专票。当月通过认证
(2)2019.10.9将9月取得的购电视机专票通过认证
(3)2019.10.15销售电视机10台,含税价55000,开出专票,网银收款
要求:
1.根据上述经济业务编制3笔记账凭证。
借:库存商品—空调 15044.25
应交税费—增值税(进项) 1955.75
贷:银行存款
借:应交税费—增值税(进项) 3451.33
贷:应交税费—待认证进项税额 3451.33
借:银行存款 55000
贷:主营业务收入 48672.57
应交税费—增值税(销项) 6327.43
2.计算当月增值税应纳税额并编制会计分录。
应纳税额=6327.43—1955.75—3451.33
=920.35
借:应交税费—增值税(转出未交增值税) 920.35
贷:应交税费—未交增值税 920.35地址: 南京市大光路118号金陵尚府8幢604室
电话: 17705160405(微信同号)
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