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【小规模】 开票方篇 △ 销售已使用过的固定资产减按2%征收的优惠,你能正确开票和申报吗?
来源:广西税务局 | 编辑:dazhi | 发布时间: 2023-04-11 | 4500 次浏览 | 分享到:

销售自己使用过的固定资产是企业日常经营中常见的事情,那么小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,享受3%征收率减按2%征收率征收增值税是如何开票及申报的呢?一起来了解一下吧。

 

一、发票开具

以增值税发票开票软件(税务UKey版)为例第一步:点击【发票填开】-选择【增值税普通发票】-进入发票填开界面,选择【普通征税】

 

 

第二步:双击选择购买方信息,填写商品信息,税率栏次选择对应的征收率(3%)即可,点击【确定】。

注意:小规模纳税人销售固定资产纳税义务发生时间在2020年3月1日至2021年12月31日期间,可享受3%征收率减按1%征收率征收增值税;享受该优惠时可以手动3%征收率手工修改为1%征收率。

 

 

二、申报表填写

情形1:某小规模纳税人企业销售自己使用过的汽车取得含税销售额100000元,符合简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的政策,并开具了3%的增值税普通发票,填表如下:(不考虑其他情况)

 

 

情形2:企业销售自己使用过的设备取得含税销售额500000元,适用3%征收率减按1%征收增值税的政策,并开具了1%的增值税普通发票,填表如下:(考虑其他情况)

 

 

 

 

情形3:企业销售自己用过的生产设备取得含税销售额500000元,适用3%征收率减按2%征收率征收增值税的政策,并开具了3%的增值税普通发票,填表如下:(不考虑其他情况)