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大智学校会计实践班总账第四次课堂测验
考试时间:20分钟
班次 姓名 卡号
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一、填空题(每题1分,10题,共10分)
请写出下列应税行为的税率:
1.安装服务 9%
2.广告服务 6%
3.仓储服务 6%
4.房地产中介服务 6%
5.会议展览服务 6%
6.收派服务 6%
7.娱乐业 6%
8.餐饮 6%
9.销售不动产 9%
10.住宿服务 6%
二、计算题 共20分
某服务业一般纳税人,适用加计抵减政策。2019年6月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额100万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额5万元。此外无其他涉税事项。该纳税人当期应如何计算缴纳增值税呢?并编制完税
分录?
抵减前的应纳税额=130-100-10=20
当期可抵减加计抵减额=100×10%+5=15
抵减后的应纳税额=20-15=5
完税分录:
借:应交税费—未交增值税 20
贷:银行存款 5
其他收益/营业外收入 15
三、综合题:70分
大智商贸一般纳税人2019年9月增值税期末留抵税额为360元,税务根据企业主营核定征收印花税购销合同核定比例40%,税率0.3‰;10月经济业务如下:
(1)、5日银行存款支付航天系统维护费280元,取得增值税专用发票。
(2)、10日购入冰箱,价税合计103500元,银行支付,取得增值税专用发票。
(3)、12日销售冰箱,价税合计136540元,收到银行存款,开出增值税普通发票。
(4)、15日管理部门员工出差回来报销差旅费5000元,(其中机票2800;住宿费专票1600,增值税税率6%;餐费普票600,增值税税率6%)
(5)、20日ETC消费100元通行费,取得电子普通发票,税率3%。
要求:
(1) 根据10月经济业务编制会计分录?
支付系统维护费 借:管理费用—办公费 280
贷:银行存款 280
购冰箱 借:库存商品—冰箱 91592.92
应交税费—增值税(进项) 11907.08
贷:银行存款 103500
销售冰箱 借:银行存款 136540
贷:主营业务收入 120831.86
应交税费—增值税(销项) 15708.14
报销差旅费 借:管理费用—差旅费 4678.24
应交税费—增值税(进项) 321.76
贷:其他应收款 5000
支付通行费 借:管理费用—汽车费 97.09
应交税费—增值税(进项) 2.91
贷:预付账款 100
(2) 计算10月当期应纳税额并编制相应会计分录;
增值税应纳税额=15708.14—11907.08—321.76—2.91—360—280
=2836.39
(3) 计提10月附加税;
借:税金及附加 340.37
贷:应交税费—城建税 198.55
—教育费附加 85.09
—地方教育费附加 56.73
(4)计提10月印花税;
借:税金及附加 14.5
贷:应交税费—印花税 14.5地址: 南京市大光路118号金陵尚府8幢604室
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