大智学校会计实践班总账第四次课堂测验
考试时间：20分钟
班次 姓名 卡号
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题目
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一
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成绩合计
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分数
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一、填空题（每题1分，10题，共10分）
请写出下列应税行为的税率：
1.安装服务 9%
2.广告服务 6%
3.仓储服务 6%
4.房地产中介服务 6%
5.会议展览服务 6%
6.收派服务 6%
7.娱乐业 6%
8.餐饮 6%
9.销售不动产 9%
10.住宿服务 6%
二、计算题 共20分
某服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年6月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额100万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额5万元。此外无其他涉税事项。该纳税人当期应如何计算缴纳增值税呢？并编制完税
分录？
抵减前的应纳税额=130-100-10=20
当期可抵减加计抵减额=100×10%+5=15
抵减后的应纳税额=20-15=5
完税分录：
借：应交税费—未交增值税 20
贷：银行存款 5
其他收益/营业外收入 15
三、综合题：70分
大智商贸一般纳税人2019年9月增值税期末留抵税额为360元，税务根据企业主营核定征收印花税购销合同核定比例40%，税率0.3‰；10月经济业务如下：
(1)、5日银行存款支付航天系统维护费280元，取得增值税专用发票。
(2)、10日购入冰箱，价税合计103500元，银行支付，取得增值税专用发票。
(3)、12日销售冰箱，价税合计136540元，收到银行存款，开出增值税普通发票。
(4)、15日管理部门员工出差回来报销差旅费5000元，（其中机票2800；住宿费专票1600，增值税税率6%；餐费普票600，增值税税率6%）
(5)、20日ETC消费100元通行费，取得电子普通发票，税率3%。
要求：
（1） 根据10月经济业务编制会计分录？
支付系统维护费 借：管理费用—办公费 280
贷：银行存款 280
购冰箱 借：库存商品—冰箱 91592.92
应交税费—增值税（进项） 11907.08
贷：银行存款 103500
销售冰箱 借：银行存款 136540
贷：主营业务收入 120831.86
应交税费—增值税（销项） 15708.14
报销差旅费 借：管理费用—差旅费 4678.24
应交税费—增值税（进项） 321.76
贷：其他应收款 5000
支付通行费 借：管理费用—汽车费 97.09
应交税费—增值税（进项） 2.91
贷：预付账款 100
（2） 计算10月当期应纳税额并编制相应会计分录；
增值税应纳税额=15708.14—11907.08—321.76—2.91—360—280
=2836.39
（3） 计提10月附加税；
借：税金及附加 340.37
贷：应交税费—城建税 198.55
—教育费附加 85.09
—地方教育费附加 56.73
（4）计提10月印花税；
借：税金及附加 14.5
贷：应交税费—印花税 14.5
